Como o Balanço Patrimonial e a demonstração do Fluxo de Caixa diferem?

O balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa são duas das três demonstrações financeiras emitidas pelas empresas para relatar seu desempenho financeiro. As demonstrações financeiras são usadas por investidores, analistas de mercado e credores para avaliar a saúde financeira e o potencial de ganhos de uma empresa.

Balanço Patrimonial

Um balanço patrimonial lista os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa por um período. Mostra o que uma empresa possui na forma de ativos, o que deve na forma de passivos e a quantidade de dinheiro investido pelos acionistas listados no patrimônio líquido.

O balanço mostra os ativos de uma empresa, mas também mostra como esses ativos foram financiados, seja por dívida ou por emissão de patrimônio. O balanço patrimonial é dividido em três partes: ativos, passivos e patrimônio líquido, e é representado pela seguinte equação:

Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido

Onde:

Patrimônio Líquido = Ativo – Passivo

A equação acima deve estar sempre em equilíbrio. Se o dinheiro é usado para pagar a dívida de uma empresa, por exemplo, a conta do passivo é reduzida e a conta do ativo é reduzida pelo mesmo valor, mantendo o balanço equilibrado. O nome “balanço” deriva da maneira como as três principais contas eventualmente se equilibram e se igualam; todos os ativos estão listados em uma seção e sua soma deve ser igual à soma de todos os passivos e o patrimônio líquido.

Abaixo estão exemplos de itens listados no balanço:

Ativos

  • Caixa e equivalentes de caixa são ativos líquidos, que podem incluir letras do Tesouro e certificados de depósito;
  • Contas a receber são a quantia devida à empresa por seus clientes pelas vendas de produtos e serviços;
  • O estoque de produtos acabados ou de matérias-primas.

Passivo

  • Dívida incluindo dívida de longo prazo;
  • Aluguel, impostos, serviços públicos;
  • Salários a pagar;
  • Dividendos a pagar.

Patrimônio Líquido

  • O patrimônio líquido é o total de ativos de uma empresa menos seu total de passivos. O patrimônio líquido representa o valor líquido ou o valor contábil de uma empresa. É a quantia em dinheiro que seria devolvida aos acionistas se todos os ativos fossem liquidados e toda a dívida da empresa fosse quitada.
  • Os lucros acumulados são registrados no patrimônio líquido e representam o percentual do lucro líquido que não foi pago aos acionistas como dividendos. Em vez disso, o dinheiro foi retido para ser reinvestido no negócio ou para pagar dívidas.

Demonstração do Fluxo de Caixa

A demonstração do fluxo de caixa mostra a quantidade de caixa e equivalentes a entrar e sair de uma empresa.

A demonstração do fluxo de caixa mede o quanto uma empresa gerencia e gera caixa para pagar suas obrigações de dívida e financiar despesas operacionais. A demonstração do fluxo de caixa é derivada da demonstração do resultado, obtendo-se lucro líquido e deduzindo ou adicionando o caixa das atividades da empresa mostradas abaixo.

As três seções da demonstração do fluxo de caixa são:

  • Caixa de atividades operacionais;
  • Caixa de atividades de investimento;
  • Caixa das atividades de financiamento.

As atividades operacionais incluem quaisquer fontes e usos de caixa provenientes das atividades comerciais. Em outras palavras, reflete quanto dinheiro é gerado com a venda dos produtos ou serviços de uma empresa.

As alterações feitas em dinheiro, contas a receber, estoque e contas a pagar são mostradas em dinheiro das atividades operacionais e podem incluir:

  • Receitas de vendas de bens e serviços;
  • Pagamentos de juros;
  • Pagamentos de imposto de renda;
  • Pagamentos feitos a fornecedores;
  • Salários e remunerações.

Atividades de investimento: essas atividades incluem qualquer caixa de entrada ou saída de investimentos de longo prazo de uma empresa. As atividades de investimento incluem:

  • Compra ou venda de um ativo;
  • Empréstimos concedidos a fornecedores ou recebidos de clientes;
  • Pagamentos ou créditos de fusão ou aquisição em dinheiro.

Atividades de financiamento: Essas atividades incluem dinheiro de investidores ou bancos, bem como o uso de dinheiro para pagar acionistas. As atividades de financiamento incluem:

  • Pagamento de dividendos;
  • Pagamentos por recompras de ações;
  • Reembolso do principal da dívida (empréstimos).

Um balanço patrimonial é um resumo dos saldos financeiros de uma empresa, enquanto uma demonstração do fluxo de caixa mostra como as alterações nas contas patrimoniais e no resultado da demonstração do resultado afetam a posição de caixa da empresa. Em essência, a demonstração do fluxo de caixa de uma empresa mede o fluxo de caixa dentro e fora de um negócio, enquanto o balanço da empresa mede seus ativos, passivos e patrimônio líquido.

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