Demonstração do Fluxo de Caixa x Demonstração de Resultados: Qual é a diferença?

A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado são parte integrante do balanço patrimonial da empresa. A demonstração do fluxo de caixa mede as fontes de caixa de uma empresa e seus usos de caixa durante um período de tempo específico. A demonstração de resultados mede o desempenho financeiro de uma empresa, como receitas, despesas, lucros ou perdas durante um período de tempo específico. Este documento financeiro às vezes é chamado de declaração de desempenho financeiro. Uma demonstração do resultado mostra se uma empresa obteve lucro e uma demonstração do fluxo de caixa mostra se uma empresa gerou dinheiro.

Demonstração do Fluxo de Caixa

Uma demonstração do fluxo de caixa mostra a quantidade exata de entradas e saídas de caixa de uma empresa. Ele captura os resultados operacionais atuais e as alterações no balanço patrimonial, como aumentos ou diminuições nas contas a receber ou a pagar e não inclui itens contábeis que não sejam caixa, como depreciação e amortização. O fluxo de caixa geralmente vem da receita recebida como resultado da atividade comercial, mas pode ser aumentada pelos fundos disponíveis como resultado do crédito. Uma demonstração do fluxo de caixa é usada para determinar a viabilidade e a liquidez a curto prazo de uma empresa, especificamente o quão bem ela está posicionada para pagar suas contas aos fornecedores.

Uma demonstração do fluxo de caixa é geralmente dividida em três partes principais:

  1. Atividades operacionais: Analisa o fluxo de caixa de uma empresa do lucro ou prejuízo líquido, reconciliando o lucro líquido com o caixa real que a empresa recebeu ou usou em suas atividades operacionais;
  2. Atividades de investimento: mostra o fluxo de caixa de todas as atividades de investimento, que geralmente incluem compras ou vendas de ativos de longo prazo, como imobilizado, além de títulos de investimento;
  3. Atividades de financiamento: mostra o fluxo de caixa de todas as atividades de financiamento, como caixa gerado pela venda de ações e títulos ou empréstimos de bancos.

Demonstração Financeira

A demonstração financeira mais comum é a demonstração do resultado, que mostra a receita e as despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação. Uma demonstração de resultados é usada para determinar o desempenho de uma empresa, especificamente quanto dinheiro ganhou, quanto dinheiro pagou e os lucros ou prejuízos resultantes das receitas e despesas.

A demonstração do fluxo de caixa está vinculada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou queima líquida. O lucro na demonstração de resultados é usado para calcular o fluxo de caixa das operações. Isso é chamado de método indireto. Outra técnica, chamada método direto, também pode ser usada para preparar a demonstração do fluxo de caixa. Nesse caso, o dinheiro recebido é subtraído do dinheiro gasto para calcular o fluxo de caixa líquido.

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